Vakuutusmaksuvero 25,5 % ja sairauskuluvakuutus: miksi veroa ei peritä

Sairauskuluvakuutuksesta ei makseta vakuutusmaksuveroa. Verohallinnon ohjeen mukaan vero ei koske maksuja, jotka perustuvat yksinomaan henkilövakuutussopimukseen, ja vakuutussopimuslaissa sairausvakuutus on henkilövakuutus samoin kuin henki- ja tapaturmavakuutus. Vakuutusmaksuveron verokanta on 25,5 prosenttia vakuutuskausille, jotka alkavat 1.9.2024 tai sen jälkeen, mutta se koskee esimerkiksi koti-, auto- ja vastuuvakuutuksia. Jos vakuutukseen on yhdistetty omaisuusosa, kuten matkavakuutuksen matkatavaraturva, sen osuus voi olla verollinen.

Opas kuuluu sairauskuluvakuutuksen vertailun yleisoppaaseen. Opas kertoo yleiset periaatteet; verotukseen liittyvissä yksittäistapauksissa kysy Verohallinnolta tai veroasiantuntijalta.

Mikä vakuutusmaksuvero on

Vakuutusmaksuvero on vakuutusmaksuverolakiin (664/1966) perustuva vero, jonka vakuutusyhtiö tilittää valtiolle ja sisällyttää asiakkaalta perittävään maksuun. Verokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin vakuutuskausille, jotka alkavat 1.9.2024 tai sen jälkeen. Ratkaisevaa on vakuutuskauden alkamispäivä, ei maksupäivä: Verohallinnon esimerkissä kausi 1.8.2024–31.7.2025 kuuluu vielä 24 prosentin piiriin, kausi 1.9.2024–31.8.2025 jo 25,5 prosentin piiriin.

Verohallinnon syventävän ohjeen "Vakuutusmaksuverotus Suomessa" kohdan 3.1 mukaan veroa ei makseta maksuista, jotka perustuvat yksinomaan seuraaviin sopimuksiin:

Ohjeessa henkilövakuutusten luettelo on esimerkinomainen. Sairausvakuutus kuuluu vakuutussopimuslain (543/1994) määritelmän mukaan henkilövakuutuksiin, joten sairauskuluvakuutus on tällä perusteella veroton.

Verollinen vai veroton: vertailu

Matkavakuutuksessa yhtiö jakaa maksun osiin oman käytäntönsä mukaan. Verohallinnon ohje ei käsittele yhdistelmävakuutusten jakamista erikseen, joten tarkista vakuutuskirjasta tai laskusta, onko veroa eritelty.

Laskuesimerkki: missä vero näkyy ja missä ei

Esimerkkiperheellä on kolme vakuutusta. Summat ovat havainnollistavia.

Verollisesta maksusta veron osuus lasketaan kaavalla maksu × 25,5 / 125,5, ei kertomalla maksu 25,5 prosentilla. Kotivakuutuksen 300 eurosta 60,96 € on veroa ja 239,04 € varsinaista vakuutusmaksua. Tarkistus: 239,04 × 1,255 = 300,00 €.

Sairauskuluvakuutuksessa koko maksu on vakuutusmaksua. Siksi verokannan nousu syyskuussa 2024 ei nostanut sairauskuluvakuutusten maksuja, toisin kuin koti- ja autovakuutusten. Jos sairauskuluvakuutuksesi maksu nousi samaan aikaan, syy on muualla, esimerkiksi ikäporrastuksessa, indeksissä tai hoitokulujen kasvussa. Katso sairauskuluvakuutuksen hinta.

Korvausten ja maksujen verotus

Korvaukset. Sairauskuluvakuutuksesta maksettu korvaus hoitokuluista on kulujen korvaamista, eikä sitä yleensä veroteta tulona. Jos vakuutuksesta maksetaan päivärahaa tai kertakorvausta, verotus voi olla erilainen. Tarkista epäselvät tapaukset Verohallinnosta.

Vakuutusmaksut. Yksityisen sairauskuluvakuutuksen maksuja ei voi vähentää henkilön verotuksessa.

Työnantajan maksama vakuutus. Jos työnantaja maksaa työntekijälle sairauskuluvakuutuksen, verokohtelu riippuu järjestelystä. Tarkista Verohallinnon ohje henkilökuntaeduista ja kysy palkanlaskennasta, näkyykö etu palkkalaskelmassa. Työterveyshuolto on oma järjestelynsä: katso työterveyshuolto ja oma vakuutus.

Mitä tehdä, jos laskussa näkyy vero

1. Tarkista vakuutuskirjasta, mitä turvia laskuun sisältyy. Usein samalla laskulla on myös kotivakuutus tai muu vahinkovakuutus.
2. Jos vero kohdistuu sairauskuluvakuutukseen, pyydä yhtiöltä selitys kirjallisesti.
3. Jos selitys ei vakuuta, voit kysyä neuvoa maksutta FINEstä tai Verohallinnolta.

Verokannan nousu 1.9.2024: mitä se teki perheen vakuutuskuluille

Vakuutusmaksuveron nousu 24 prosentista 25,5 prosenttiin kohdistui vain verollisiin vakuutuksiin. Laskelma näyttää, miten nousu näkyi esimerkkiperheen vuosikuluissa. Summat ovat havainnollistavia, ja ne olettavat, että varsinainen vakuutusmaksu pysyi samana.

Perheen veronkorotus oli tässä esimerkissä 12,60 euroa vuodessa, ja se kohdistui kokonaan koti- ja autovakuutukseen. Henkilövakuutusten osuus perheen vakuutusmaksuista ei kasvattanut veroa lainkaan.

Ulkomainen vakuutusyhtiö ja verotus

Vakuutusmaksuveroa sovelletaan vakuutuksiin, joiden kohteena oleva riski sijaitsee Suomessa, ja Verohallinnon ohjeessa on erilliset säännöt riskin sijaintipaikasta. Henkilövakuutuksen verottomuus ei riipu siitä, onko yhtiö suomalainen vai ulkomainen. Jos harkitset ulkomaisen yhtiön sairauskuluvakuutusta, tarkista ennen kaikkea, onko yhtiöllä oikeus tarjota vakuutuksia Suomessa (Finanssivalvonnan tiedot), millä kielellä ehdot ja korvauskäsittely ovat ja mihin riitaratkaisuelimeen voit kääntyä. FINE käsittelee asioita, joissa yhtiö toimii Suomessa.

Yleisiä väärinkäsityksiä

"Kaikista vakuutuksista maksetaan 25,5 prosentin vero." Ei. Henkilövakuutukset, kuten henki-, tapaturma- ja sairausvakuutukset, ovat Verohallinnon ohjeen mukaan verottomia.

"Vero on sama kuin arvonlisävero." Ei. Vakuutusmaksuvero on oma veronsa, eikä vakuutuksiin sovelleta arvonlisäveroa. Kuluttaja ei voi vähentää kumpaakaan.

"Veronkorotus nosti sairauskuluvakuutukseni hintaa." Ei voinut nostaa suoraan, koska sairauskuluvakuutuksessa ei ole vakuutusmaksuveroa. Hinnan nousu johtuu muista syistä.

"Jos vakuutus ostetaan pakettina, kaikki on verollista." Ei välttämättä. Jos samaan pakettiin kuuluu koti- ja sairauskuluvakuutus, vero lasketaan vain verollisten vakuutusten osuudesta. Pyydä yhtiöltä erittely, jos laskusta ei näe, mihin vero kohdistuu.

"Työnantajan maksama vakuutus on aina veroton etu." Työnantajan järjestämät edut verotetaan omien sääntöjensä mukaan, eikä vakuutusmaksuveron verottomuus ratkaise, onko etu työntekijälle veronalainen. Kysy palkanlaskennasta.

Usein kysytyt kysymykset

Peritäänkö tapaturmavakuutuksesta vakuutusmaksuveroa?

Ei, jos kyse on henkilöön kohdistuvasta tapaturmavakuutuksesta. Verohallinnon ohje mainitsee tapaturmavakuutuksen nimenomaan verottomien henkilövakuutusten esimerkkinä.

Muuttuuko verottomuus, jos sairauskuluvakuutus on yhdistetty henkivakuutukseen?

Molemmat ovat henkilövakuutuksia, joten yhdistelmästä ei tule verollista. Jos samaan sopimukseen kuuluu vahinkovakuutusosia, niiden osuus voi olla verollinen.

Voinko vähentää lapsen vakuutuksen maksut verotuksessa?

Et. Vapaaehtoisten henkilövakuutusten maksuja ei voi vähentää henkilöverotuksessa.

Mistä näen ajantasaisen verokannan?

Verohallinnon sivulta "Vakuutusmaksuvero". Verokannasta päättää eduskunta, ja se voi muuttua.

Peritäänkö lemmikin sairauskuluvakuutuksesta vakuutusmaksuveroa?

Lemmikkivakuutus ei ole henkilövakuutus, koska vakuutuksen kohteena on eläin. Se kuuluu vahinkovakuutuksiin, joten siihen sovelletaan yleensä vakuutusmaksuveroa. Tarkista laskusta veron osuus.

Lähteet

• Verohallinto — vakuutusmaksuvero ja syventävä ohje "Vakuutusmaksuverotus Suomessa", kohta 3.1
• Finlex — vakuutusmaksuverolaki 664/1966 ja vakuutussopimuslaki 543/1994
• Vakuutus- ja rahoitusneuvonta FINE — neuvonta vakuutusmaksuista
• Finanssivalvonta — vakuutusyhtiöiden valvonta